Don manuel d'argent en famille : plafonds, déclaration et fiscalité

Chaque parent peut donner jusqu'à 100 000 € à chacun de ses enfants tous les 15 ans en franchise d'impôt. En cumulant les abattements des deux parents, un enfant peut recevoir jusqu'à 200 000 € sans droits de donation. À cela peut s'ajouter l'abattement du don familial de sommes d'argent (31 865 € par parent) si le donateur a moins de 80 ans et le bénéficiaire est majeur, portant le total cumulable à 131 865 € par parent, soit 263 730 € au total pour les deux parents cumulés.

Oui, tout don manuel doit être déclaré, même dans la limite des abattements légaux — la déclaration fait courir le délai de 15 ans et évite toute requalification lors de la succession. Depuis le 1er janvier 2026 (décret n°2025-1082 du 17 novembre 2025), la déclaration est obligatoirement en ligne, depuis l'espace particulier sur impots.gouv.fr (rubrique « Déclarer » puis « Déclarer une donation »). Le formulaire papier Cerfa n°2735 n'est plus la norme : il reste réservé à des cas limités (don à un mineur ou majeur protégé, don familial pour la résidence principale, dispositif Dutreil, absence d'accès à internet...). Délai de déclaration : un mois à compter du don ou de sa révélation à l'administration.

Le don familial de sommes d'argent (Art. 790 G CGI) est un abattement supplémentaire de 31 865 € tous les 15 ans, cumulable avec l'abattement de droit commun. Il ne s'applique pas à n'importe quel lien familial : les bénéficiaires possibles sont l'enfant, le petit-enfant, l'arrière-petit-enfant, ou, à défaut de descendance, le neveu ou la nièce (ou le petit-neveu/petite-nièce par représentation). Le donateur doit avoir moins de 80 ans à la date du don et le bénéficiaire doit être majeur (ou émancipé). Ce don s'applique exclusivement aux sommes d'argent (virement, chèque, espèces) et à certains bons de capitalisation. Il ne s'applique pas aux donations en nature.

Oui, les donations faites à des héritiers réservataires (enfants, conjoint) sont en principe rapportables à la succession pour le calcul des parts héréditaires, sauf si elles ont été expressément faites hors part successorale (donation avec dispense de rapport). Les dons manuels non déclarés au moment de la succession peuvent être réintégrés dans l'actif successoral, ce qui peut créer des conflits entre héritiers lors du règlement de la succession.

Oui, chaque grand-parent peut donner jusqu'à 31 865 € à chacun de ses petits-enfants tous les 15 ans en franchise d'impôt. À cela peut s'ajouter l'abattement du don familial de sommes d'argent (31 865 €) si les conditions d'âge sont remplies. Un grand-parent peut donc donner jusqu'à 63 730 € à chaque petit-enfant sans droits de donation sur cette tranche, et chaque couple de grands-parents peut ainsi transmettre jusqu'à 127 460 € par petit-enfant.

Si le montant du don dépasse les abattements légaux, la fraction excédentaire est soumise aux droits de donation selon le barème progressif applicable en ligne directe : 5 % jusqu'à 8 072 €, 10 % de 8 072 € à 12 109 €, 15 % de 12 109 € à 15 932 €, 20 % de 15 932 € à 552 324 €, puis 30, 40 et 45 % pour les tranches supérieures. Ces droits sont en principe à la charge du donataire (celui qui reçoit), sauf clause contraire dans l'acte.