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Plus-value immobilière : calcul, exonérations et impôts
La plus-value réalisée lors de la vente d'un bien immobilier est imposée à 19% + 17,2% de prélèvements sociaux, soit 36,2% au total. Mais de nombreuses exonérations existent : résidence principale, durée de détention. Article 150 U du Code général des impôts.
La plus-value immobilière est imposée à 36,2% (19% IR + 17,2% PS), sauf exonération totale pour la résidence principale. Des abattements pour durée de détention réduisent progressivement la base imposable : exonération totale de l'IR après 22 ans de détention, et des prélèvements sociaux après 30 ans (avec une accélération de l'abattement PS entre la 23e et la 30e année).
Abattements pour durée de détention
| Durée de détention | Abattement IR | Abattement PS |
|---|---|---|
| Moins de 6 ans | 0% | 0% |
| 6 à 21 ans | 6%/an | 1,65%/an |
| 22e année | 4% | 1,60% |
| 23e à 30e année | Déjà exonéré (depuis 22 ans) | 9%/an |
| Au-delà de 30 ans | Exonération IR (depuis 22 ans) | Exonération PS |
Questions fréquentes — Plus-value immobilière
Non. La vente de la résidence principale est totalement exonérée de plus-value immobilière (Art. 150 U II 1° CGI), quelle que soit la durée de détention. Cette exonération s'applique si le bien est votre résidence principale effective au moment de la vente.
Art. 150 U CGILa plus-value brute = prix de vente - prix d'acquisition (majoré des frais d'achat et des travaux). Des abattements pour durée de détention s'appliquent ensuite. Le taux d'imposition est de 19% (IR) + 17,2% (PS) = 36,2% au total sur la plus-value nette après abattements.
Art. 150 U, 150 VC CGIExonération de l'impôt sur le revenu (19%) après 22 ans de détention. Exonération des prélèvements sociaux (17,2%) après 30 ans de détention. Pour l'IR, l'abattement est de 6% par an de la 6e à la 21e année, puis 4% la 22e année. Pour les prélèvements sociaux, l'abattement est de 1,65% par an de la 6e à la 21e année, 1,60% la 22e année, puis accélère à 9% par an de la 23e à la 30e année pour atteindre l'exonération totale.
Art. 150 VC CGIOui. Les travaux de construction, reconstruction, agrandissement ou amélioration peuvent être déduits du prix d'acquisition (Art. 150 VB CGI), sur justificatifs de factures. Si le bien est détenu depuis plus de 5 ans, un forfait de 15% du prix d'acquisition est applicable sans justificatifs.
Art. 150 VB CGINon. Si le prix de vente est inférieur au prix d'acquisition, il n'y a pas de plus-value imposable (il s'agit d'une moins-value). En outre, les moins-values immobilières ne sont pas déductibles des plus-values d'autres cessions ou d'autres revenus.
Art. 150 U CGISi vous revendez un bien reçu par donation, le prix d'acquisition retenu est la valeur du bien au moment de la donation (valeur retenue pour les droits de donation), et non le prix payé initialement par le donateur. La durée de détention est comptée depuis la date de la donation.
Art. 150 VB CGIUn doute sur votre cas précis ?
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✍️ Rédigé par l'IA Jurida à partir des textes officiels Légifrance — méthodologie de vérification. Publié le 14 mai 2026. Modifié le 20 août 2026.
⚠️ Les informations sont générales et basées sur le Code civil et le Code de la construction en vigueur. Elles ne constituent pas un conseil juridique personnalisé. Consultez un notaire ou un avocat pour votre situation.